Коротко: с 1 января 2026 года налог по упрощённой декларации считается по новому Налоговому кодексу. Базовая ставка — 4% от дохода, но маслихат может изменить её на ±50%, то есть от 2% до 6%. На 2026 год большинство маслихатов ставку снизили: в Астане и Алматы — 3%, в Шымкенте — 2%. Лимит дохода — 600 000 МРП в год (2 595 000 000 ₸). Ограничения по числу работников и корректировки «−1,5% за работника» больше нет. Период — полугодие: 910 сдаётся до 15 августа и 15 февраля, налог платится до 25-го числа того же месяца.
Если вы читали эту статью раньше: в прошлой версии было про ставку 3%, «максимум 30 работников» и скидку 1,5% за каждого сотрудника. Это правила старого кодекса, с 2026 года они не действуют. Ниже — как считать налог сейчас.
Что изменилось на упрощёнке в 2026 году
| Параметр | До 2026 года | С 1 января 2026 года |
|---|---|---|
| Ставка | 3% | 4%, маслихат может изменить на ±50% (от 2% до 6%) |
| Лимит дохода | 24 038 МРП за полугодие | 600 000 МРП за год = 2 595 000 000 ₸ |
| Работники | не больше 30 человек | ограничения нет |
| Скидка за работников | −1,5% налога за каждого (при зарплате от 23 МРП) | отменена; вместо неё — уменьшение дохода на расходы по зарплате после 24 000 МРП |
| Розничный налог | отдельный режим | объединён с упрощёнкой |
| Период и форма | полугодие, 910.00 | полугодие, 910.00 |
МРП на 2026 год — 4 325 ₸. От него считаются все пороги в тенге ниже.
Какая ставка упрощёнки в 2026 году
Кодекс задаёт 4%. Местные представительные органы — маслихаты — вправе понизить или повысить её не больше чем на 50% в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта. Поставить ставку отдельно для какого-то одного предпринимателя нельзя. Решения на 2026 год маслихаты принимали до 1 декабря 2025 года, действуют они с 1 января.
Отсюда два вывода для магазина:
- Ставка зависит от города и даже района. В одной области город может быть на 3%, а соседние районы — на 2%
- Ставку могут поменять посреди года. Так было в Мангистауском районе: решение о 2% отменили, и по разъяснению КГД с 23 августа 2026 года там снова применяется 4%
Не берите ставку «как у соседа» и «как в интернете». Таблица ниже — для ориентира. Точную ставку смотрите в решении маслихата вашего города или района (они опубликованы на adilet.zan.kz) или спросите в своём УГД.
Ставки упрощёнки по регионам на 2026 год
Мы свели открытые обзоры решений маслихатов. Где источники расходятся по отдельным районам, указан диапазон.
| Город / область | Ставка на 2026 год |
|---|---|
| Астана | 3% (решение маслихата от 28.11.2025 № 349/46-VIII) |
| Алматы | 3% |
| Шымкент | 2% |
| Акмолинская область | Кокшетау — 3%, Косшы, Степногорск и большинство районов — 2% |
| Область Абай | 2–3% в зависимости от города и района |
| Актюбинская область | Актобе, Кобдинский и Мартукский районы — 3%, остальные районы — 2% |
| Алматинская область | 2–3% в зависимости от района |
| Атырауская область | 2% |
| Восточно-Казахстанская область | 2% |
| Жамбылская область | 2% |
| Область Жетісу | Талдыкорган, Текели, Кербулакский район — 2%, часть районов — 3% |
| Западно-Казахстанская область | Уральск — 3%; по районам проверьте решение своего маслихата |
| Карагандинская область | 2% |
| Костанайская область | 3% почти везде |
| Кызылординская область | 2% |
| Мангистауская область | Актау, Жанаозен — 3%; в районах ставки разные, в Мангистауском районе с 23.08.2026 — 4% |
| Павлодарская область | 3% |
| Северо-Казахстанская область | 3% |
| Туркестанская область | 2% |
| Область Ұлытау | 2–3% |
Повышенную ставку (выше 4%) на 2026 год, по открытым обзорам, не ввёл ни один регион. Если у вас магазины в разных городах с разными ставками, доход по ним учитывается раздельно, а в приложении 910.01 указывается каждое место деятельности.
Как считать налог по упрощёнке: формула и пример
Налог за полугодие = доход за полугодие × ставка вашего маслихата
Доход — это вся выручка: наличные, карта, Kaspi, переводы, оплата от юрлиц на счёт. Возвраты покупателям доход уменьшают.
Пример: один и тот же магазин в трёх городах
Продуктовый магазин за первое полугодие 2026 года продал на 15 000 000 ₸ (уже за минусом возвратов).
- Караганда, ставка 2%: 15 000 000 × 2% = 300 000 ₸
- Астана, ставка 3%: 15 000 000 × 3% = 450 000 ₸
- Район без пониженной ставки, 4%: 15 000 000 × 4% = 600 000 ₸
Декларацию за полугодие нужно сдать до 15 августа, а заплатить налог — до 25 августа.
Разница между 2% и 4% на таком обороте — 300 000 ₸ за полугодие. Поэтому первым делом проверьте ставку: ошибиться в большую сторону — переплатить, в меньшую — получить недоимку и пеню.
Что стало с корректировкой 1,5% за работников
Её больше нет. По старому кодексу налог уменьшали на 1,5% за каждого работника, если средняя зарплата была не ниже 23 МРП. С 2026 года это правило отменено, а вместе с ним и лимит «30 работников».
Вместо этого появилось уменьшение дохода на расходы по доходам работников. Работает оно иначе:
- право появляется только с того месяца, в котором доход с начала года превысил 24 000 МРП — это 103 800 000 ₸ в 2026 году
- уменьшается не налог, а доход, с которого налог считается
- учитываются расходы с месяца превышения, а не за весь год
Пример: магазин с оборотом больше 100 млн ₸
Доход с января по апрель — по 22 000 000 ₸ в месяц, итого 88 000 000 ₸. В мае ещё 24 000 000 ₸, и доход с начала года становится 112 000 000 ₸ — больше порога 103 800 000 ₸. Значит, уменьшать доход можно с мая.
Зарплата работников — 1 500 000 ₸ в месяц. За май и июнь это 3 000 000 ₸.
Доход за полугодие: 88 + 24 + 24 = 136 000 000 ₸. Ставка 3%.
- Без уменьшения: 136 000 000 × 3% = 4 080 000 ₸
- С уменьшением: (136 000 000 − 3 000 000) × 3% = 3 990 000 ₸
Экономия — 90 000 ₸. Какие именно расходы по работникам входят в сумму уменьшения, уточните у бухгалтера.
Для небольшого магазина с оборотом до 100 млн ₸ в год это правило не работает вовсе: налог — просто доход × ставку, сколько бы человек у вас ни работало.
Лимит упрощёнки в 2026 году: что будет при превышении
Упрощёнку можно применять, пока доход за календарный год не больше 600 000 МРП = 2 595 000 000 ₸. Превысили — право на режим теряется, и дальше нужно работать по общеустановленному режиму: КПН или ИПН с прибыли, а при обороте больше 10 000 МРП — ещё и НДС 16%.
Следите за оборотом заранее, а не в момент сдачи декларации:
- 80% лимита (около 2,08 млрд ₸) — пора считать, хватит ли запаса до конца года
- 90% лимита (около 2,34 млрд ₸) — обсудите с бухгалтером переход на общий режим
- 100% — упрощёнка для вас закончилась
Подробно о том, когда упрощенцу нужен НДС и почему покупатели на общем режиме не могут списать на расходы покупки у упрощенцев, — в статье НДС 16% в 2026: касается ли это упрощёнки.
Кому упрощёнка запрещена с 2026 года
Постановлением Правительства № 970 от 14 ноября 2025 года утверждён перечень видов деятельности, которым упрощённая декларация недоступна. Для торговли в нём важны:
- производство и оптовая продажа подакцизной продукции — алкоголя, пива, табака
- продажа бензина, дизельного топлива и мазута (розница сжиженного газа — исключение)
- оптовая торговля металлами, драгоценными металлами и камнями, ломом
- сдача в аренду торговых рынков и крупных торговых объектов
Обычная розничная торговля продуктами, одеждой, хозтоварами в перечень не входит. Если сомневаетесь, сверьте свой ОКЭД с текстом постановления.
Сроки сдачи 910 и уплаты налога
| Период | Сдать 910.00 | Заплатить налог |
|---|---|---|
| 1-е полугодие (январь — июнь) | до 15 августа | до 25 августа |
| 2-е полугодие (июль — декабрь) | до 15 февраля следующего года | до 25 февраля следующего года |
Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день: в 2026 году 15 августа пришлось на субботу, и 910 за первое полугодие можно было сдать до 17 августа. Ближайшие сроки — за второе полугодие 2026 года: сдать до 15 февраля 2027-го, заплатить до 25 февраля 2027-го.
Отдельно от налога по 910 каждый месяц, до 25-го числа, платятся взносы: за работников и ИП за себя. Их упрощёнка не отменяет. Если у вас есть работники, ещё сдаётся форма 200.00 — раз в квартал.
Какой штраф за просрочку
- Не сдали декларацию вовремя в первый раз — предупреждение
- Повторно в течение года — для малого бизнеса штраф 30 МРП = 129 750 ₸
- Не заплатили вовремя — пеня за каждый день просрочки
Несколько магазинов: как считать оборот
Если все точки оформлены на одно ИП, их доход складывается: один лимит на всех, одна декларация. Если каждая точка — отдельное ИП, у каждого свой доход, свой лимит и своя 910.
Пример
У вас три магазина на одно ИП: 800 млн + 700 млн + 600 млн ₸ в год = 2,1 млрд ₸. До лимита 2,595 млрд остаётся 495 млн ₸ — около 81% лимита уже использовано, пора следить за оборотом каждый месяц.
Как ShopOS считает налог по упрощёнке
В ShopOS есть страница Налоги → Налоги и взносы. Она берёт оборот прямо из пробитых чеков, поэтому ничего не нужно переносить из тетради или Excel.
- Налог по 910 за полугодие. «Накопилось на сегодня» — оборот с начала полугодия минус возвраты × ваша ставка. Рядом — прогноз к концу полугодия по темпу продаж и подсказка, сколько откладывать в месяц, чтобы к 25 августа или 25 февраля налог собрался без сюрприза
- Лимит упрощёнки за год. Шкала до 600 000 МРП. С 80% появляется предупреждение, с 90% — красное, при превышении — сообщение, что нужен общий режим
- Ставка вашего региона. В шестерёнке выбирается 2, 3, 4, 5 или 6% — по решению вашего маслихата. Сама программа ставку не угадывает: поставьте свою
- Несколько магазинов. «Все вместе (1 ИП)» — оборот и лимит общие, «раздельно» — если на каждую точку своё ИП
- Взносы. Блок «Ближайший платёж» считает взносы за сотрудников и ИП за себя на 25-е число, календарь «Что и когда платить» собирает все сроки полугодия, а кнопка «Отметить оплаченным» помогает не заплатить дважды
Фильтр «Оборот» (весь / только безнал / только наличка) нужен, чтобы посмотреть разбивку. Облагается весь доход, поэтому для расчёта налога оставляйте «весь».
Чего ShopOS не делает: не заполняет и не отправляет декларацию 910 и не применяет уменьшение на расходы по зарплате после 24 000 МРП. Налог в программе — оборот × ставку, для ориентира. Цифру для декларации сверьте с бухгалтером.
Как учитывать сами продажи и остатки, чтобы оборот в отчёте совпадал с реальностью, — в статье Как вести учёт товаров в магазине. А если вы только открываетесь — чек-лист открытия магазина в 2026 году.
Чек-лист: как не переплатить по упрощёнке в 2026 году
- Найдите решение своего маслихата и проверьте ставку. Не берите 4% «по умолчанию» и не берите 3% «как раньше»
- Проверяйте ставку раз в полгода. Маслихат может отменить решение посреди года
- Оформляйте возвраты через кассу — тогда они уменьшают доход
- Если оборот приближается к 100 млн ₸ в год, обсудите с бухгалтером уменьшение на расходы по зарплате
- Смотрите на лимит каждый месяц, а не в феврале
- Откладывайте налог каждый месяц, а не ищите сумму 24 августа
- Сдавайте 910 вовремя: 15 августа и 15 февраля, оплата — до 25-го
Источники
- mybuh.kz — пониженные ставки на упрощёнке в 2026 году
- bes.media — в регионах Казахстана снизили налог по упрощёнке на 2026 год
- mybuh.kz — ставка упрощёнки в Астане на 2026 год
- uchet.kz — ставка упрощёнки в Алматы на 2026 год
- pro1c.kz — ответ КГД о ставке в Мангистауском районе после отмены решения маслихата
- mybuh.kz — уменьшение дохода на упрощёнке после 24 000 МРП
- pro1c.kz — форма 910.00 за 2026 год
- bes.media — сроки 910 и штрафы в 2026 году
- adilet.zan.kz — постановление Правительства № 970 (запрещённые виды деятельности)
- cdb.kz — запретительный перечень с кодами ОКЭД