Коротко: с 1 января 2026 года ставка НДС в Казахстане — 16% (было 12%), а порог обязательной постановки на учёт снижен до 10 000 МРП — 43 250 000 ₸. Но этот порог действует только для общеустановленного режима (ОУР). Магазин или оптовик на упрощёнке НДС не платит и встать на учёт по НДС не может — до лимита упрощёнки 600 000 МРП в год. НДС на упрощёнке остаётся только при импорте и за нерезидента. Главная новость для оптовиков другая: покупатели на ОУР больше не могут относить на вычеты по КПН товары, купленные у упрощенцев. Если ваши клиенты — ТОО и ИП на общем режиме, это касается вас напрямую.
Что поменялось с НДС в 2026 году
| Что | До 2026 года | С 1 января 2026 года |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 12% | 16% |
| Пониженные ставки | — | 5% — лекарства и медуслуги (с 2027 года 10%), 10% — периодические печатные издания |
| Порог постановки на учёт | 20 000 МРП | 10 000 МРП = 43 250 000 ₸ за календарный год, только для ОУР |
| Упрощёнка и НДС | можно было стоять на учёте по НДС | на учёт по НДС встать нельзя ни добровольно, ни обязательно |
| Покупки у упрощенцев | покупатель на ОУР относил на вычеты | на вычеты по КПН не относятся |
Платит ли НДС магазин на упрощёнке в 2026 году
Нет — по обычным продажам. Плательщики специальных налоговых режимов, включая упрощённую декларацию, на учёт по НДС не встают, даже если оборот за год больше 43,25 млн ₸. Порог 10 000 МРП к ним не относится — у упрощёнки своя граница: 600 000 МРП = 2 595 000 000 ₸ в год.
НДС на упрощёнке всё-таки возникает в двух случаях:
- импорт товаров — НДС при ввозе платится независимо от режима
- НДС за нерезидента — когда вы покупаете работы или услуги у иностранной компании и местом их оказания считается Казахстан
Как считать сам налог по упрощёнке, какая ставка в вашем регионе и когда сдавать 910 — в статье Упрощёнка 2026: ставки по регионам, лимит и сроки 910.
Что поставить в кассе
Раз НДС вы не платите, в чеке его быть не должно. В ShopOS ставка задаётся в Настройки → Интеграции (ОФД) → Ставка НДС: для упрощёнки — «Без НДС», для плательщиков НДС — 16%. Касса передаёт ставку в WebKassa или ReKassa, и строка «в т.ч. НДС» печатается только тогда, когда ставка больше нуля. Проверьте эту настройку, если подключали кассу сами.
Как НДС 16% всё равно бьёт по магазину на упрощёнке
Через закупочные цены. Поставщики на общем режиме включают НДС в цену, а вы, как упрощенец, не можете взять этот НДС в зачёт — для вас это обычная часть себестоимости.
Пример
Товар у поставщика стоит 100 000 ₸ без НДС.
- В 2025 году с НДС 12%: 112 000 ₸
- В 2026 году с НДС 16%: 116 000 ₸
Закупка подорожала на 4 000 ₸, это +3,6%. Если вы оставили прежнюю наценку в тенге, маржа просела. Пересчитайте наценку от новой закупочной цены — как это сделать, разобрано в статье Наценка и маржа: как считать и не путать.
Запрет вычетов у упрощенцев: что это и кого бьёт
С 1 января 2026 года по новому Налоговому кодексу (ст. 286, п. 16) не подлежат вычету расходы на товары, работы и услуги, купленные у лица, которое на дату их получения применяет упрощённую декларацию. Департаменты госдоходов объясняют это борьбой со схемами, когда через упрощенцев искусственно завышали расходы.
На практике это значит: компания на ОУР купила у вас товар — и не может уменьшить на эту сумму доход при расчёте КПН. В бухгалтерии затраты есть, а налог от них не уменьшается.
| Ваш покупатель | Изменилось ли для него что-то |
|---|---|
| Физические лица (розница) | Нет — вычеты им не нужны |
| Магазины и ИП на упрощёнке | Нет — упрощёнка считается с дохода, расходы на налог не влияют |
| ТОО и ИП на общеустановленном режиме | Да — закупки у вас больше не уменьшают их КПН (ИПН) |
Под удар попадают оптовики, производители и магазины на упрощёнке, у которых заметную долю выручки дают покупатели на ОУР: сети, кафе и рестораны на общем режиме, строительные компании, организации, которые покупают по безналу со счёта.
Что теряет ваш покупатель
ТОО на общем режиме покупает товар на 10 000 000 ₸ в год. У поставщика на ОУР эти 10 млн уменьшили бы налогооблагаемую прибыль, и при ставке КПН 20% ТОО заплатило бы на 2 000 000 ₸ меньше налога.
У вас, поставщика на упрощёнке, такой экономии нет. Для прибыльного ТОО ваш товар по той же цене обходится примерно на 20% дороже. Если покупатель — плательщик НДС, он вдобавок не получает НДС к зачёту, ведь в вашей цене НДС нет.
Отсюда просьбы, которые оптовики на упрощёнке слышат от таких покупателей: «перейдите на НДС или дайте скидку, иначе будем брать у других».
Оптом алкоголь, пиво и табак на упрощёнке нельзя продавать вовсе. По постановлению Правительства № 970 производство и оптовая реализация подакцизной продукции, продажа бензина, дизеля и мазута, оптовая торговля металлами и ломом запрещены для упрощённой декларации с 1 января 2026 года. Таким оптовикам выбирать не из чего — только ОУР.
Что делать оптовику на упрощёнке: пошагово
- Разделите покупателей по режиму. Спросите каждого постоянного клиента, на каком он режиме и платит ли НДС, — при заключении договора это обычный вопрос
- Посчитайте, сколько выручки дают покупатели на ОУР. Если это 5% выручки — можно жить как есть. Если половина — нужно считать дальше
- Оцените риск. Кто из них уже попросил скидку или ушёл? Сколько вы потеряете, если уйдут все покупатели на ОУР?
- Посчитайте налог на ОУР вместе с бухгалтером — пример ниже показывает, от чего он зависит
- Решите и оформите. Режим меняется уведомлением о применяемом режиме налогообложения — через Кабинет налогоплательщика, eGov, E-Salyq Business или в своём УГД. Сразу вернуться на упрощёнку не получится, поэтому решение принимайте после расчёта
Когда переходить на общий режим: как прикинуть
На упрощёнке налог берётся с выручки, на ОУР — с прибыли, плюс НДС с разницы между продажами и закупками. Поэтому итог зависит от двух вещей: какая у вас наценка и платят ли НДС ваши поставщики.
Пример расчёта для оптовика (упрощённо)
Оптовик закупает за год товара на 100 000 000 ₸ без НДС у поставщиков-плательщиков НДС, то есть платит им 116 000 000 ₸. Продаёт с наценкой 15% за 133 400 000 ₸. Аренда, зарплата, доставка — 9 000 000 ₸ в год.
На упрощёнке (ставка 3%):
- налог: 133 400 000 × 3% = 4 002 000 ₸
- остаётся: 133 400 000 − 116 000 000 − 9 000 000 − 4 002 000 = 4 398 000 ₸
На ОУР с НДС (ТОО), продаёт по той же цене 133 400 000 ₸ с НДС:
- выручка без НДС: 115 000 000 ₸, НДС с продаж — 18 400 000 ₸
- НДС к уплате: 18 400 000 − 16 000 000 (НДС поставщиков в зачёт) = 2 400 000 ₸
- прибыль до налога: 115 000 000 − 100 000 000 − 9 000 000 = 6 000 000 ₸
- КПН 20%: 1 200 000 ₸
- остаётся: 4 800 000 ₸
Для покупателя-плательщика НДС ваш товар на ОУР стоит 115 000 000 ₸ «чистыми» и идёт на вычет, а на упрощёнке — 133 400 000 ₸ без вычета.
Что из этого следует:
- С низкой наценкой, как обычно в опте, ОУР может оказаться не дороже упрощёнки: НДС к уплате — это примерно 16% от вашей наценки, а не от всей выручки
- С высокой наценкой упрощёнка чаще выгоднее: 2–4% с выручки против КПН с большой прибыли
- Если поставщики сами на упрощёнке, ОУР бьёт вдвойне: НДС в зачёт брать не с чего, а их товар ещё и не уменьшает ваш КПН
Это иллюстрация, а не налоговая консультация. В расчёте нет социального налога, расходов на бухгалтерию, НДС в аренде и услугах, особенностей ИП на ОУР. Для своего бизнеса считайте с бухгалтером на реальных цифрах за год.
Порог НДС 10 000 МРП: если вы уже на ОУР
- Оборот считается нарастающим итогом с 1 января. Превысили 43 250 000 ₸ — подайте заявление о постановке на учёт по НДС не позднее 5 рабочих дней со дня превышения
- Если одна крупная сделка сама выводит вас за порог, заявление подаётся до неё
- До порога на ОУР можно встать на учёт добровольно — это имеет смысл, если ваши покупатели — плательщики НДС и хотят брать его в зачёт
Чем поможет ShopOS
Программа не ведёт учёт НДС для декларации и не делает отчётов по НДС — это работа бухгалтера. Но цифры, нужные для решения, у вас будут. Разделы «Реализация» появляются, когда включено расширение «Торговый представитель» (Настройки → Расширения).
- Налоги → Налоги и взносы. Оборот по чекам с начала года и шкала лимита упрощёнки 600 000 МРП: предупреждение с 80%, красное — с 90%. Видно, сколько запаса осталось до конца года
- Реализация → Контрагенты. Справочник оптовых покупателей с БИН/ИИН. В поле «Комментарий» удобно отметить режим покупателя: «ОУР, плательщик НДС» или «упрощёнка»
- Реализация → Заказы ТП. Фильтр по контрагенту и датам показывает все отгрузки конкретному покупателю за период — так проще оценить, какую выручку дают клиенты на ОУР. Подробнее о работе с заказами — в статье Программа для торгового представителя
- Настройки → Интеграции (ОФД). Если перейдёте на ОУР с НДС, переключите ставку НДС на 16% — касса начнёт выделять НДС в чеке через WebKassa или ReKassa
Если вы ещё ведёте учёт в тетради или Excel и хотите видеть оборот по дням, — как устроен учёт товаров в ShopOS.
Чек-лист оптовика на упрощёнке на конец 2026 года
- Проверьте, нет ли вашего вида деятельности в запрещённом перечне (постановление № 970)
- Сверьте оборот с начала года с лимитом 2 595 000 000 ₸
- Составьте список покупателей на ОУР и посчитайте их долю в выручке
- Пересчитайте наценку от закупочных цен с НДС 16%
- Если доля покупателей на ОУР большая — посчитайте с бухгалтером вариант с ОУР и НДС до начала нового года
- Проверьте, что в кассе стоит правильная ставка НДС
Источники
- mybuh.kz — Налоговый кодекс 2026: разбор изменений (НДС 16%, порог, п. 16 ст. 286)
- mybuh.kz — постановка на учёт по НДС в 2026 году
- uchet.kz — новый порядок регистрации по НДС с 1 января 2026 года
- mybuh.kz — упрощёнка 2026: лимиты и порог НДС
- uchet.kz — можно ли брать на вычеты закупки у поставщика на упрощёнке
- Курсив — бизнесу запретили вычеты по сделкам с упрощенцами
- Банк ЦентрКредит — новый Налоговый кодекс: НДС, КПН и режимы
- cdb.kz — запретительный перечень для упрощёнки (постановление № 970)
- mybuh.kz — как перейти с упрощёнки на ОУР